信息披露不及時(shí)收到行政處罰

《行政處罰事先告知書(shū)》的具體內容：

經(jīng)查明，普利制藥涉嫌違法的事實(shí)如下：

４月２９日，普利制藥披露《關(guān)于預計無(wú)法在法定期限內披露２０２３年年度報告及２０２４年第一季度報告的風(fēng)險提示性公告》。

４月３０日，普利制藥披露《關(guān)于無(wú)法在法定期限內披露２０２３年年度報告及２０２４年第一季度報告暨公司股票及可轉換公司債券停牌的公告》，公告稱(chēng)公司尚未自查完畢，并可能涉及２０２１年、２０２２年年度財務(wù)報告會(huì )計差錯更正事項，導致公司無(wú)法按時(shí)完成２０２３年年度報告的編制工作，無(wú)法在法定期限內披露２０２３年年度報告。

綜上，截至４月３０日，普利制藥未按期披露２０２３年年度報告。上述違法事實(shí)有公司公告、情況說(shuō)明、詢(xún)問(wèn)筆錄等證據證明。

依據《證券法》第一百九十七條第一款的規定，結合公司及相關(guān)當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，我局擬決定：

對普利制藥責令改正，給予警告，并處以１００萬(wàn)元罰款。

對范敏華給予警告，并處以４０萬(wàn)元罰款。

對羅佟凝給予警告，并處以３０萬(wàn)元罰款。

事件回顧

此前，由于公司未能完整提供前期差錯更正事項的更正依據，公司２０２３年度審計機構天健會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）無(wú)法核實(shí)前期差錯更正事項是否完整、　更正金額是否準確，對公司出具保留意見(jiàn)的審計報告。海南普利制藥股份有限公司于２０２４年４月１６日收到中國證券監督管理委員會(huì )海南監管局出具的《關(guān)于對海南普利制藥股份有限公司采取責令改正措施的決定》，要求公司對《決定書(shū)》指出的問(wèn)題進(jìn)行自查整改。

一、自查發(fā)現的問(wèn)題：

（一）部分營(yíng)業(yè)收入確認問(wèn)題

２０２１年、２０２２年，公司銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉庫、財務(wù)部門(mén)等在信息溝通中存在不及時(shí)、不準確的情形，導致公司在確認２０２１年和２０２２年營(yíng)業(yè)收入過(guò)程中存在部分不準確的情況，不符合《企業(yè)會(huì )計準則第１４號——收入》的相關(guān)規定，同時(shí)會(huì )影響當年度利潤。

（二）貿易業(yè)務(wù)收入核算問(wèn)題

公司對開(kāi)展的貿易業(yè)務(wù)的數據和交易流程進(jìn)行了進(jìn)一步梳理總結，對相關(guān)交易的實(shí)質(zhì)進(jìn)行更加嚴格的判斷。經(jīng)公司自查梳理發(fā)現，公司部分貿易業(yè)務(wù)是指示交付，對該類(lèi)業(yè)務(wù)采用凈額法確認收入更能體現業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。公司對上述貿易業(yè)務(wù)改用凈額法核算，并及時(shí)進(jìn)行前期差錯會(huì )計更正。

（三）應收賬款核算不準確

２０２２年末，公司存在部分應收賬款核算不準確的情況，上述情況不符合《企　業(yè)會(huì )計準則第２２號——金融工具確認和計量》的相關(guān)規定。公司對核算不準確的應收賬款進(jìn)行更正，并按照公司壞賬政策計提信用減值準備，并及時(shí)進(jìn)行前期差錯會(huì )計更正。

（四）公司銷(xiāo)售與收款相關(guān)內部流程存在缺陷

公司雖然已制定《銷(xiāo)售管理制度》，對銷(xiāo)售及收款相關(guān)的內部流程進(jìn)行規定，但隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展存在相關(guān)制度與實(shí)際情況不匹配的情況以及實(shí)際執行不到位的情況，如對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的資料管理不完善以及對應收賬款的回款審核未嚴格按照業(yè)務(wù)資料進(jìn)行情況審核。

（五）內部審計工作和監督存在不足

公司內部審計部門(mén)在日常的審計監督活動(dòng)中，雖然已按照要求履行內部審計職責，　但存在對公司內部控制制度合理性和執行有效性情況的監督力度不足，內部審計　工作的深度和廣度不夠，尤其是銷(xiāo)售與收款等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節監督檢查力度　不夠。

二、自查發(fā)現問(wèn)題的整改情況

（一）部分營(yíng)業(yè)收入確認問(wèn)題

針對部分營(yíng)業(yè)收入確認不準確的問(wèn)題，公司加強銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉庫、　財務(wù)部門(mén)等部門(mén)的銜接，并要求銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)與客戶(hù)核對賬務(wù)，嚴格按權責發(fā)生制為基礎進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告；公司組織財務(wù)人員對《企業(yè)會(huì )計準則第１４號——收入》的學(xué)習培訓，提升財務(wù)人員素質(zhì)和能力，保證賬務(wù)處理的準確性，使公司的財務(wù)管理水平與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。

（二）貿易業(yè)務(wù)收入核算問(wèn)題

針對貿易業(yè)務(wù)收入未按照凈額法核算的問(wèn)題，公司組織財務(wù)人員對《企業(yè)會(huì )計準則第１４號——收入》的學(xué)習培訓，財務(wù)人員認真學(xué)習收入準則，進(jìn)一步明確相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì )計處理規范，通過(guò)加強財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓，有效增強財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平和合規意識，以提高會(huì )計核算的規范性和財務(wù)報告的準確性。

（三）應收賬款核算不準確

針對應收賬款核算不準確的問(wèn)題，公司組織財務(wù)人員嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準　則第２２號——金融工具確認和計量》基于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)核算應收賬款。公司嚴格執行《應收款管理制度》，落實(shí)應收賬款的管理責任，加強應收賬款的核算并定期分析應收賬款的賬齡、結構、趨勢，及時(shí)預警壞賬風(fēng)險，協(xié)助責任部門(mén)、責任人　組織清收工作，督促業(yè)務(wù)部門(mén)定期與客戶(hù)核對應收賬款、跟蹤并催收客戶(hù)應收賬　款、及時(shí)反饋客戶(hù)信用風(fēng)險和壞賬風(fēng)險、開(kāi)展客戶(hù)信用評價(jià)和資信評級。

（四）公司銷(xiāo)售與收款相關(guān)內部流程存在缺陷

公司根據《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引的有關(guān)要求，結合公司合規建設的有關(guān)內容，進(jìn)一步制定、修改包括《財務(wù)管理制度》《銷(xiāo)售管理制度》等在內的一系列內部控制制度，加強內部控制制度的執行監督與檢查，持續跟進(jìn)內部控制制度的執行情況和執行效果，不斷改善內部控制薄弱環(huán)節，嚴格落實(shí)責任到崗制，確保公司內部控制制度的有效運作，提升財務(wù)信息及內控管理質(zhì)量，提高公司風(fēng)險防范能力，保護公司資產(chǎn)安全，杜絕類(lèi)似事件再次發(fā)生。公司將長(cháng)期加強內部控制制度建設及持續監督，夯實(shí)財務(wù)會(huì )計核算基礎工作。針對公司銷(xiāo)售與收款相關(guān)內部流程存在的具體問(wèn)題，公司將組織財務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)題會(huì )議，專(zhuān)題討論公司銷(xiāo)售與收款流程優(yōu)化，規范客戶(hù)管理、發(fā)貨管　理、物流管理、收入核算、資金收付的流程，明確分級審批權限和相互監督。

（五）內部審計工作和監督存在不足　公司組織董事、監事和高級管理人員及相關(guān)部門(mén)認真學(xué)習《相關(guān)法律法規、規范性文件和資本市場(chǎng)違規案例，并深刻認識到以往工作存在的問(wèn)題和不足。公司在今后工作中也會(huì )不斷強化內外培訓，加強學(xué)習，堅決杜絕其他違規事項的發(fā)生。公司將進(jìn)一步加強內部審計力量，強化內部審計職能，提高審計工作的深度和廣度，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節監督檢查力度，及時(shí)發(fā)現內部控制缺陷，及時(shí)整改，切實(shí)履行內部審計工作職責。內部審計部門(mén)將嚴格執行公司《內部審計制度》的規定，按要求及時(shí)向公司董事會(huì )下屬審計委員會(huì )匯報公司內部控制相關(guān)情況，嚴格規范公司內部控制工作，促進(jìn)公司健康、穩定、可持續發(fā)展。

（六）盡快完成２０２１年和２０２２年會(huì )計差錯更正

目前，自查工作尚在進(jìn)行中，公司將根據《企業(yè)會(huì )計準則第２８號——會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》、中國證券監督管理委員會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編制規則第１９號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)規定，　在２０２４年６月３０日前完成前述前期會(huì )計差錯更正，并及時(shí)披露更正后的２０２１年和２０２２年年度報告。

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